ซื้อ Google Workspace และ Microsoft 365 พร้อมใบกำกับภาษีเต็มรูป: VAT 7% และภาษีหัก ณ ที่จ่าย ทำอย่างไร

ฝ่ายไอทีอยากได้ไลเซนส์ภายในสัปดาห์นี้ ฝ่ายจัดซื้อต้องการใบเสนอราคาเป็นเงินบาท ส่วนฝ่ายบัญชีต้องการเอกสารที่ใช้ขอเครดิตภาษีซื้อได้และรู้ว่าต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายเท่าไร บทความนี้ตอบทุกข้อจากแหล่งของกรมสรรพากร

Digigen เป็น Google Cloud Partner และ Microsoft Partner เราดูแลทั้ง Google Workspace และ Microsoft 365 โดยไม่เอนเอียงไปทางใด สำหรับลูกค้าในประเทศไทย ผู้ออกใบแจ้งหนี้และใบกำกับภาษีคือ บริษัท โกรท โกทส์ จำกัด (สำนักงานใหญ่) หรือ Growth Goats Co., Ltd. [15] เป็นเงินบาท พร้อม VAT 7%

ซื้อ Google Workspace หรือ Microsoft 365 ผ่าน Digigen แล้วได้ใบกำกับภาษีเต็มรูปไหม?

ได้ สำหรับลูกค้าในไทย Growth Goats Co., Ltd. เป็นผู้ออกเอกสารเป็นเงินบาท และแสดงจำนวน VAT แยกจากมูลค่าสินค้าหรือบริการให้ชัดเจนตามที่ประมวลรัษฎากรกำหนด [1] หากบริษัทของคุณจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม การขอเครดิตภาษีซื้อต้องใช้ต้นฉบับใบกำกับภาษีเต็มรูปที่ถูกต้องตามประมวลรัษฎากร และมีข้อมูลผู้ซื้อครบถ้วน [1] [2] [3]

รายการในใบกำกับภาษีทำเป็นภาษาไทยหรือภาษาอังกฤษก็ได้ แต่จำนวนเงินต้องเป็นเงินบาท และใช้ตัวเลขไทยหรืออารบิก หากจำเป็นต้องใช้ภาษาต่างประเทศอื่นหรือสกุลเงินต่างประเทศ ต้องได้รับอนุมัติจากอธิบดีกรมสรรพากร [2]

ใบกำกับภาษีเต็มรูปต้องมีข้อมูลอะไรบ้าง และเราต้องแจ้งอะไรให้ผู้ขาย?

อย่างน้อยต้องมีคำว่า "ใบกำกับภาษี" ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ขาย ชื่อและที่อยู่ของผู้ซื้อ เลขที่เอกสาร ชื่อ ประเภท ปริมาณ และมูลค่าของสินค้าหรือบริการ จำนวน VAT ที่แยกออกมาชัดเจน วันที่ออก และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีกับสำนักงานใหญ่หรือสาขาของผู้ซื้อที่จดทะเบียน VAT

รายการขั้นต่ำตามประมวลรัษฎากร คำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.86/2542 และประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับที่ 199) มีดังนี้ [1] [2] [3]

• คำว่า "ใบกำกับภาษี" ในที่ที่เห็นได้เด่นชัด
• ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ออกใบกำกับภาษี
• ชื่อและที่อยู่ของผู้ซื้อหรือผู้รับบริการ
• หมายเลขลำดับของใบกำกับภาษี และหมายเลขลำดับของเล่มถ้ามี
• ชื่อ ชนิด ประเภท ปริมาณ และมูลค่าของสินค้าหรือบริการ
• มูลค่าก่อน VAT และจำนวน VAT ที่แยกออกให้ชัดแจ้ง
• วัน เดือน ปี ที่ออกใบกำกับภาษี
• เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ซื้อ และสำนักงานใหญ่หรือสาขา กรณีผู้ซื้อเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียน VAT

จุดที่ฝ่ายบัญชีควรรู้: กรมสรรพากรชี้แจงว่า ผู้ซื้อที่จดทะเบียน VAT ต้องแจ้งเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและรายการสถานประกอบการ (สำนักงานใหญ่หรือสาขา) ของตนเองเมื่อซื้อ ถ้าไม่แจ้งและได้รับใบกำกับภาษีเต็มรูปที่ไม่มีรายการดังกล่าว ภาษีซื้อตามใบกำกับภาษีนั้นจะเป็นภาษีซื้อต้องห้าม [3]

VAT สำหรับไลเซนส์คลาวด์ตอนนี้คิดเท่าไร?

ร้อยละ 7 รวมภาษีท้องถิ่น กรมสรรพากรแถลงว่าคณะรัฐมนตรีอนุมัติขยายการลดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเหลือร้อยละ 7 ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2569 ถึงวันที่ 30 กันยายน 2570 และพระราชกฤษฎีกา (ฉบับที่ 807) พ.ศ. 2569 ออกมารองรับแล้ว โดยประกาศในราชกิจจานุเบกษา เล่ม 143 ตอนที่ 50 ก วันที่ 23 สิงหาคม 2569

ข้อมูลอัตรานี้มาจากข่าวกรมสรรพากรที่ ปชส. 18/2569 หน้ารายการพระราชกฤษฎีกาของกรมสรรพากร และตัวพระราชกฤษฎีกา [4] [5]

ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายกี่เปอร์เซ็นต์?

ร้อยละ 3 ของมูลค่าก่อน VAT เมื่อโอนเงินตามปกติ หรือร้อยละ 1 หากจ่ายผ่านบริการ e-Withholding Tax (e-WHT) ของธนาคาร ซึ่งหลักฐานอิเล็กทรอนิกส์ของธนาคารใช้แทนหนังสือรับรอง 50 ทวิ ถ้าโอนตามปกติ ลูกค้าหักร้อยละ 3 จากยอดก่อน VAT แล้วส่งหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ให้ Growth Goats Co., Ltd.

รายละเอียดที่ตรวจสอบได้จากกรมสรรพากร:

• อัตราปกติร้อยละ 3: คำสั่งกรมสรรพากรที่ ท.ป.4/2528 ใช้กับผู้จ่ายที่เป็นบริษัท ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล หรือนิติบุคคลอื่น ซึ่งจ่ายค่าบริการให้บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่ประกอบกิจการในประเทศไทย [6]
• อัตราร้อยละ 1 ผ่าน e-WHT ของธนาคาร: กฎกระทรวง ฉบับที่ 402 (พ.ศ. 2569) กำหนดอัตราร้อยละ 1 สำหรับเงินได้ที่จ่ายตั้งแต่ 1 มกราคม 2569 ถึง 31 ธันวาคม 2570 ซึ่งผู้จ่ายนำส่งภาษีผ่านธนาคารที่ให้บริการ e-WHT [7] กรมสรรพากรแถลงว่าอัตราร้อยละ 5, 3 และ 2 ลดเหลือร้อยละ 1 สำหรับการจ่ายผ่านระบบ e-Withholding Tax และกฎกระทรวงประกาศในราชกิจจานุเบกษาแล้ว [8] [9]
• หลักฐานของธนาคารใช้แทน 50 ทวิ: เมื่อจ่ายผ่าน e-WHT ธนาคารออกหลักฐานการรับชำระภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์ให้ทั้งผู้จ่ายและผู้ถูกหักภาษี หลักฐานนี้เป็นหลักฐานการหักภาษี ณ ที่จ่ายแทนหนังสือรับรอง 50 ทวิ และธนาคารนำส่งข้อมูลพร้อมภาษีที่หักไว้ให้กรมสรรพากรแทนผู้จ่าย แทนการยื่นแบบสำหรับการจ่ายครั้งนั้น [10] [11]

ขั้นตอนตั้งแต่ใบเสนอราคาจนถึง 50 ทวิ มีอะไรบ้าง?

มีเก้าขั้นตอน จากใบเสนอราคาจนถึงบันทึกภาษีซื้อ ขั้นภาษีคือ ชำระเงินโดยหักภาษี ณ ที่จ่าย ส่งหนังสือรับรอง 50 ทวิ หรือใช้หลักฐาน e-WHT ของธนาคาร และยื่นแบบนำส่งภาษีหรือให้ธนาคารส่งข้อมูลแทนเมื่อจ่ายผ่าน e-WHT จังหวะการออกใบกำกับภาษีให้ยึดตามที่ฝ่ายบัญชีของ Growth Goats ระบุในใบเสนอราคา

1. ขอใบเสนอราคา: ระบุรุ่นผลิตภัณฑ์ จำนวนผู้ใช้ และรอบสัญญา ใบเสนอราคาเป็นเงินบาท แยกราคาก่อน VAT และ VAT 7%
2. ส่งข้อมูลภาษีของบริษัท: ชื่อนิติบุคคลตามที่จดทะเบียน ที่อยู่ เลขประจำตัวผู้เสียภาษี และสำนักงานใหญ่หรือเลขสาขา [3]
3. ออกใบสั่งซื้อ (PO): อ้างเลขที่ใบเสนอราคา เพื่อให้รายการในใบกำกับภาษีตรงกับ PO
4. เปิดใช้ไลเซนส์: Digigen เปิดใช้หรือเพิ่มไลเซนส์ตามจำนวนใน PO
5. รับใบแจ้งหนี้และใบกำกับภาษีเต็มรูป: Growth Goats Co., Ltd. ส่งใบกำกับภาษีเต็มรูปเป็นไฟล์ PDF ทางอีเมล ตรวจรายการตามประมวลรัษฎากรก่อนส่งต่อฝ่ายบัญชี [1]
6. ชำระเงินเป็นบาท: หักภาษี ณ ที่จ่ายร้อยละ 3 จากมูลค่าก่อน VAT หรือร้อยละ 1 หากจ่ายผ่าน e-WHT แล้วโอนยอดสุทธิ [6] [7]
7. ส่งหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ): ใช้แบบของกรมสรรพากร หรือโปรแกรม 50 Tawi Generator ของกรมสรรพากร แล้วส่งให้ Growth Goats [12] [13] หากจ่ายผ่าน e-WHT หลักฐานอิเล็กทรอนิกส์ของธนาคารใช้แทน 50 ทวิ [10] [11]
8. ยื่นแบบและนำส่งภาษีที่หักไว้: ภาษีที่หักจากการจ่ายให้นิติบุคคล ยื่นด้วยแบบ ภ.ง.ด.53 ภายในกำหนดของกรมสรรพากร [14] หากจ่ายผ่าน e-WHT ธนาคารนำส่งข้อมูลพร้อมภาษีที่หักไว้ให้กรมสรรพากรแทนผู้จ่าย แทนการยื่นแบบสำหรับการจ่ายครั้งนั้น [10] [11]
9. บันทึกภาษีซื้อและเก็บเอกสาร: เก็บใบกำกับภาษี 50 ทวิ หรือหลักฐาน e-WHT ของธนาคาร และ PO ไว้ด้วยกัน

สิ่งนี้มีความหมายอย่างไรกับทีมของคุณ

คุณคือคนที่ต้องทำให้ทุกอย่างลงตัว ทั้งไลเซนส์ที่ทีมต้องใช้ทันที เอกสารที่ผู้สอบบัญชีตรวจผ่าน และภาษีที่หักและนำส่งถูกต้อง

เราเข้าใจความยุ่งยากนี้ การซื้อซอฟต์แวร์คลาวด์ไม่ควรจบที่เอกสารที่ฝ่ายบัญชีใช้ไม่ได้

แผนสามขั้น

1. ตรวจ: เรารวบรวมไลเซนส์ที่คุณใช้อยู่ พร้อมวันต่ออายุ
2. เสนอราคา: คุณได้ใบเสนอราคาเป็นเงินบาทที่ระบุวันที่
3. ปิดงานเอกสาร: เอกสารภาษีครบสำหรับปิดบัญชีรายเดือน

ความสำเร็จหน้าตาแบบนี้: ไลเซนส์พร้อมใช้ ใบกำกับภาษีครบถ้วน และไม่มีเอกสารตีกลับ

ความล้มเหลวหน้าตาแบบนี้: ลืมแจ้งเลขสาขาจนภาษีซื้อใช้ไม่ได้ หรือหักภาษีจากยอดที่รวม VAT แล้ว

ขั้นต่อไป: ติดต่อ Digigen ประเทศไทยเพื่อขอใบเสนอราคา Google Workspace หรือ Microsoft 365 เป็นเงินบาท

คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

ซื้อ Microsoft 365 หรือ Google Workspace ผ่าน Digigen แล้วได้ใบกำกับภาษีไหม?

ได้ ลูกค้าในไทยได้รับใบกำกับภาษีเต็มรูปจาก Growth Goats Co., Ltd. เป็นเงินบาท พร้อม VAT 7% แยกจากมูลค่าก่อนภาษี และเราส่งใบกำกับภาษีเป็นไฟล์ PDF ทางอีเมล

ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายกี่เปอร์เซ็นต์?

ร้อยละ 3 ของมูลค่าก่อน VAT เมื่อโอนเงินตามปกติ แล้วส่งหนังสือรับรอง 50 ทวิ ให้ Growth Goats Co., Ltd. หรือร้อยละ 1 หากจ่ายผ่านบริการ e-WHT ของธนาคาร ระหว่าง 1 มกราคม 2569 ถึง 31 ธันวาคม 2570 ซึ่งหลักฐานอิเล็กทรอนิกส์ของธนาคารใช้แทน 50 ทวิ อัตราร้อยละ 3 ตรงกับคำสั่งกรมสรรพากรที่ ท.ป.4/2528 และอัตราร้อยละ 1 มาจากกฎกระทรวง ฉบับที่ 402 (พ.ศ. 2569)

จ่ายเป็นเงินบาทได้ไหม?

ได้ บริษัท โกรท โกทส์ จำกัด (สำนักงานใหญ่) หรือ Growth Goats Co., Ltd. ออกใบเสนอราคาและใบกำกับภาษีเป็นเงินบาท

ใบกำกับภาษีต้องมีเลขผู้เสียภาษีของบริษัทเราไหม?

ต้องมี หากบริษัทของคุณจดทะเบียน VAT ให้แจ้งเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและสำนักงานใหญ่หรือเลขสาขา หากไม่แจ้งและได้ใบกำกับภาษีที่ไม่มีข้อมูลนี้ ภาษีซื้อจะเป็นภาษีซื้อต้องห้าม

Digigen เอนเอียงไปทาง Google หรือ Microsoft ไหม?

ไม่ เราเป็น Google Cloud Partner และ Microsoft Partner และแนะนำสิ่งที่เหมาะกับวิธีทำงานของทีมคุณ

แหล่งอ้างอิง (Sources)

1. กรมสรรพากร, ประมวลรัษฎากร หมวดภาษีมูลค่าเพิ่ม (รายการในใบกำกับภาษี) https://www.rd.go.th/5208.html (ตรวจสอบ 27 ตุลาคม 2569)
2. กรมสรรพากร, คำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.86/2542 หลักเกณฑ์การจัดทำใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป (ภาษาไทยหรือภาษาอังกฤษ เงินบาท ตัวเลขไทยหรืออารบิก และการส่งมอบต้นฉบับให้ผู้ซื้อ) https://www.rd.go.th/3568.html
3. กรมสรรพากร, คำชี้แจงเรื่องการระบุเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ซื้อซึ่งเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียน ในใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป ตามประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับที่ 199) https://www.rd.go.th/49981.html
4. กรมสรรพากร, ข่าว ปชส. 18/2569 (27 กรกฎาคม 2569) ขยายเวลาการลดอัตรา VAT เหลือร้อยละ 7 ถึง 30 กันยายน 2570 https://www.rd.go.th/fileadmin/user_upload/news/2569thai/news18_2569.pdf
5. กรมสรรพากร, รายการพระราชกฤษฎีกา: ฉบับที่ 807 พ.ศ. 2569 การขยายเวลาการลดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม ถึงวันที่ 30 กันยายน 2570 https://www.rd.go.th/1603.html และตัวพระราชกฤษฎีกา ราชกิจจานุเบกษา เล่ม 143 ตอนที่ 50 ก (23 สิงหาคม 2569) https://www.rd.go.th/fileadmin/user_upload/kormor/newlaw/dc807.pdf
6. กรมสรรพากร, คำสั่งกรมสรรพากรที่ ท.ป.4/2528 https://www.rd.go.th/3479.html
7. กฎกระทรวง ฉบับที่ 402 (พ.ศ. 2569) ว่าด้วยภาษีเงินได้ ราชกิจจานุเบกษา เล่ม 143 ตอนที่ 63 ก (9 ตุลาคม 2569) https://www.rd.go.th/fileadmin/user_upload/kormor/newlaw/mr402.pdf
8. กรมสรรพากร, ข่าว ปชส. 14/2569 (16 มิถุนายน 2569) ขยายมาตรการภาษีเพื่อส่งเสริมระบบภาษีอิเล็กทรอนิกส์ https://rd.go.th/fileadmin/user_upload/news/2569thai/news14_2569.pdf
9. กรมสรรพากร, ข่าวเด่น 15 ตุลาคม 2569: กฎกระทรวงลดอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายผ่านระบบ e-Withholding Tax ประกาศในราชกิจจานุเบกษาแล้ว https://rd.go.th/27208.html
10. ประกาศอธิบดีกรมสรรพากร (ฉบับที่ 20) เรื่อง กำหนดหลักเกณฑ์ วิธีการ เงื่อนไข และระยะเวลา ในการนำส่งเงินภาษีผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ของกรมสรรพากร ข้อ 5 และข้อ 9 https://www.rd.go.th/fileadmin/user_upload/kormor/newlaw/dgg20.pdf
11. กรมสรรพากร, ข่าว ปชส. 5/2564 (27 ตุลาคม 2563) ระบบภาษีหัก ณ ที่จ่ายอิเล็กทรอนิกส์ (e-Withholding Tax) และเอกสารแนบ "แทนการยื่นแบบเป็นกระดาษหรือผ่านอินเทอร์เน็ต" https://www.rd.go.th/fileadmin/user_upload/news/news5_2564.pdf
12. กรมสรรพากร, แบบหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) https://www.rd.go.th/fileadmin/tax_pdf/withhold/approve_wh.pdf
13. กรมสรรพากร, โปรแกรม 50 Tawi Generator https://www.rd.go.th/65920.html
14. กรมสรรพากร, แบบแสดงรายการภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.53) https://www.rd.go.th/7064.html
15. กรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD), ข้อมูลนิติบุคคลเลขทะเบียน 0105566119033 (ชื่อนิติบุคคลภาษาไทย) https://openapi.dbd.go.th/api/v1/juristic_person/0105566119033